Отчет

19.04.2018

Отчет

Отчет о финансовом положении

ЗАО «Армянская атомная электростанция»

Финансовые отчеты

31 декабря 2016г.

 

Тысяч  драмов

По состоянию на                             31 декабря 2016 г.

По состоянию на 31 декабря 2015 г.

(вновь представленный)

По состоянию на 1  января 2015 г.

(вновь представленный)

Активы

 

 

 

Нетекущие активы

 

 

 

Основные средства

66,025,067

60,388,299

61,848,505

Нематериальные активы

272,770

176,097

180,964

Нетекущие предоплаты

2,341,209

2,341,209

2,311,583

 Прочие финансовые активы

33,826

33,826

33,826

 

68,672,872

62,939,431

64,374,878

Текущие активы

 

 

 

Резервы

26,133,166

19,124,194

18,044,70.7

Торговые и другие дебиторские задолженности

4,278,818

10,737,345

4,453,662

Предоставленные займы

 

 

1,482,564

Текущие налоговые активы

361,854

 

 

Срочные депозиты

3,759,871

 

 

Балансы в кассах и банках

1,701,834

3,768,172

387,354

 

36,235,543

33,629,711

24,368,287

Итого: активов

104,908,415

96,569,142

88,743,165

 

Собственный капитал и обязательства

 

 

 

Капитал и резервы

 

 

 

Акционерный капитал

14,663,599

14,670,349

9,247,849

Резервный капитал

954,943

954,943

954,943

Дополнительный капитал

1,585,206

1,585,206

1,585,206

Накопленная прибыль

31,673,134

35,934,581

36,408,461

 

48,876,882

53,145,079

48,196,459

Нетекущие обязательства

 

 

 

Кредиты и займы

18,691,807

7,279,411

585,469

 Отложенные налоговые обязательства

2,553,068

3,273,441

6,141,620

Гранты, касающиеся активов

6,749,173

6,222,877

5,935,251

Резервы

8,894,451

7,877,256

6,612,715

 

36,888,499

24,652,985

19,275,055

Текущие обязательства

 

 

 

Кредиты и займы

193,612

5,093,438

8,670,573

Торговые и другие кредиторские задолженности

18,949,422

13,233,346

12,105,539

Обязательство по линии текущего налога на прибыль

 

 

444,294                           

495,539

 

19,143,034                          

18,771,078                      

21,271,651

Итого: собственного капитала и обязательств        

104,908,415                          

   96,569,142                  

88,743,165

                          

Финансовые отчеты утверждены 29 июня 2017г.

ЗАО «Армянская атомная электростанция»

Финансовые отчеты

31 декабря 2016г.

Отчет о прибыли или убытке и другом всеобъемлющем финансовом результате

Тысяч драмов

Год, закончившийся                             31 декабря 2016 г.

Год, закончившийся           

31 декабря 2015 г. (вновь представленный)

Доход

23,736,970                                              

27,345,200                  

 

Себестоимость продажи

(26,699,577)                                         

(27,733,381)

Валовый убыток

(2,962,607)                            

(388,181)

Прочие доходы

1,051,154                          

1,819,317

Административные и общие расходы

(1,137,389)                        

(1,114,657)

Прочие расходы

(729,181)                        

(1,252,768)

Убыток от функциональной деятельности

(3,778,023)                           

(936,289)

Финансовый доход

50,021                               

62,177

Финансовые расходы

(296,858)

(1,287,588)

Убыток от курсовой разницы, чистый

(388,341)                          

(131,986)

Убыток до налогообложения

(4,413,201)                        

(2,293,686)

Компенсация по линии налога на прибыль

151,754

1,819,806

Убыток за год

(4,261,447)

(473,880)

Прочий всеобъемлющий финансовый результат

 

 

Итого: всеобъемлющий финансовый результат за год

(4,261,447)

(473,880)

 

Заключение независимого аудитора                                                                                                                                                                 

Акционеру ЗАО «Армянская атомная электростанция»

Квалифицированное мнение

Нами был проведен аудит прилагаемых финансовых отчетов ЗАО «Армянская атомная электростанция» (Компания), при этом указанные отчеты включают отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2016г., отчеты о прибыли или убытке и другом всеобъемлющем финансовом результате, об изменениях в собственном капитале и потоках денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2016г.,, а также  примечания к финансовым отчетам, включающие политику бухгалтерского учета.

По нашему мнению, за исключением возможного влияния вопросов, указанных в параграфе «Основания предоставления квалифицированного мнения», прилагаемые финансовые отчеты дают достоверную и реальную картину о финансовом положении Компании по состоянию на 31 декабря 2016г. и о финансовых результатах и денежных потоках за год, закончившийся 31 декабря 2016г., в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Основания предоставления квалифицированного мнения

            1.Как указано в примечании 15 к финансовым отчетам, Компания создала резерв для хранения отработавшего топлива. Стоимость резерва в основном представляет собой фактические расходы, понесенные в связи со строительством и обслуживанием здания сухого хранилища для отработанного топлива, которые включены в тарифы на электроэнергию за отчетный период. По нашему мнению, зарегистрированные суммы резерва не соответствуют критериям признания, как установлено стандартом МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы». Как следствие, остаток резервов, отложенные налоги, а также результат и накопленная прибыль за год неверно представлены в бухгалтерской отчетности. Мы не смогли определить воздействие вышеуказанного вопроса  на финансовые отчеты по состоянию на 31 декабря 2016 и 2015 гг. и за годы, закончившиеся 31 декабря.

2. Как представлено в примечании 6, по состоянию на 31 декабря не текущие авансы в 2.341.209 тысяч драмов представляют собой суммы, оплаченные за предыдущие годы, с целью приобретения не текущих активов. Мы не получили подтверждающее письмо для подтверждения остатка аванса по состоянию на 31 декабря 2016 г. Мы не смогли удостовериться в правдивости указанной суммы с помощью других аудиторских процедур,  так же не  смогли определить необходимость уточнений по состоянию на 31 декабря 2016 г. и на 31 декабря 2016 г.

Аудит был проведен нами  в соответствии с Международными  стадартами  аудита.  Наша ответственность, вытекающая из данных стандартов, дополнительно представлена в разделе «Ответственность аудитора за аудит финансовых отчетов» нашего заключения. Мы не зависим от предприятия, согласно требованиям кодекса профессиональных бухгалтеров Международной Федерации Бухгалтеров (кодекс МФБ) и  применимым в Республике Армения требованиям линии поведения в отношении аудита финансовых отчетов. Мы уверены, что получили достаточное количество и соотвествующие  аудиторские доказательства для выражения нашего мнения.

Прочие обстоятельства

Финансовые отчеты компании за год, закончившийся 31 декабря 2015 г., прошли аудит  со стороны иного аудитора, который 19 апреля 2016 г. представил квалифицированное мнение относительно этих финансовых отчетов.

Ответственность лиц, вовлеченных в руководящие и правительственные звенья, за финансовые отчеты.

Руководство компании несет ответственность за составление и правдивое представление финансовых отчетов в соответствии с МСФО. С этой целью руководство устанавливает необходимую систему контроля, которая позволяет составлять финансовые отчеты, которые свободны от существенного искажения в результате  мошенничества и ошибки.

При составлении финансовых отчетов руководство несет ответственность за выполнение оценки  возможности  непрерывной деятельности, за выявление вопросов, касающихся непрерывной деятельности (если применимо), а также за ведение учета, основанного на предположении о непрерывной деятельности Компании, пока еще руководство не предусматривает ликвидацию компании или приостановление ее деятельности  или не имеет реальной альтернативы, кроме вышеупомянутых.

Лица, вовлеченные в звеньях управления, ответственны за контроль над процессом составления финансовых отчетов Компании.

Ответственность аудитора за  аудит  финансовых отчетов

Нашей целью является получение разумного заверения о недопущении существенных искажений в финансовых отчетах в результате ошибок и махинаций, а также  представить заключение аудитора,  которое будет включать наше мнение. Разумное заверение - эта заверение высокого уровня, но оно не является гарантией того, что аудит, выполненный по  международным стандартам аудита обязательно будет выявлять существенные искажения, если таковые имеются. Искажения могут быть результатом ошибок и махинаций и считаются существенными, если они в отдельности или вместе взятые могут повлиять на экономические решения, принятые пользователями экономических отчетов на основании этих решений.

В рамках аудита, выполненного в соответствии с международными стандартами аудита мы применяем профессиональное суждение и поддерживаем профессиональную подозрительность в течение всего процесса аудита. Кроме того мы:

  • выявляем и оцениваем риски существенного искажения, возникшие в результате ошибок и  махинаций, разрабатываем и осуществляем аудиторские процедуры, направленные на эти риски и получаем достаточные и соответствующие  аудиторские доказательства для выражения нашего мнения. Риск не выявления существенного искажения, являющегося результатом мошенничества больше, чем риск не выявления искажения, являющегося результатом ошибок, так как мошенничество может включать преступный сговор, подделка документов, умышленные упущения, предоставление ложных заявлений или злоупотребление системой внутреннего контроля.
  • Получаем представление о внутреннем контроле, связанном с аудитом для разработки  соответствующих аудиторских процедур, но не для выражения мнения об эффективности внутреннего контроля Компании.
  • Оцениваем соответствие применяемой политики бухгалтерского учета, а также благоразумность  соответствующих выявлений  и бухгалтерских оценок руководства.
  •  Делаем выводы об уместности применения принципа непрерывности со стороны руководства и на основании аудиторских доказательств  приходим к заключению о том, имеется ли существенная неопределенность, связанная с происшествиями и обстоятельствами, которая может вызвать значительное сомнение о возможности непрерывной работы Компании. Если мы приходим к выводу, что существует существенная неопределенность, то мы, в нашем аудиторском заключении, должны обращать внимание на соответствующие выявления в финансовых отчетах или, если такие выявления не представлены соответствующим образом, мы должны изменить мнение. Наши заключения основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты  нашего аудиторского заключения. Тем не менее, будущие происшествия или обстоятельства могут привести к тому, что Компания может потерять возможность непрерывной работы.
  • Оцениваем в целом представление, структуру и содержание  финансовых отчетов, включая случаи выявлений, и представляют ли финансовые отчеты сделки и события, лежащие в их основе в таком виде, который обеспечивает их достоверное представление. 

Наряду с другими вопросам, мы сообщаем лицам, вовлеченным в управленческих звеньях о запланированных рамках и датах аудита, а также о выявленных  существенных упущениях, которые включают важные недостатки внутреннего контроля, выявленного с нашей стороны во время аудита.

Заключение о соответствия с другими юридическими требованиями

В соответствии с пунктом С.2.а (vi) раздела 2 Кредитного соглашения 8615-АМ от 12.05.2016 г., подписанного между РА и Международным банком по развитию и реконструкции, и пунктом 4.14 Субкредитного соглашения от 22.06.2016 г., подписанного между Министерством финансов РА и Компанией, Компания обязалась не брать на себя какие-либо расходы, задолженности и ответственности, и не предоставлять кредиты или гранты для целей, не связанных с основной деятельностью  Компании, т.е производством электроэнергии.

По нашему мнению, основываясь на аудиторской процедуре, описанной в разделе Ответственности аудитора за аудит финансовых отчетов   данного отчета, Компания удовлетворила вышеупомянутое требование по всем существенным аспектам в период с 12.06.2016 г. по 31.12.2016 г. .